شرائح ضريبة الدخل في الأردن
يطبّق الأردن نظام الشرائح التصاعدية على الدخل السنوي بعد خصم الإعفاءات: كل شريحة تُحتسب فقط على الجزء الواقع فيها، لا على الدخل كله. الشرائح أدناه وفق قانون ضريبة الدخل رقم 34 لسنة 2014 وتعديلاته.
| الدخل السنوي الخاضع (د.أ) | المعدل | الضريبة القصوى عن الشريحة |
|---|---|---|
| 0 – 5,000 | 5% | 250 د.أ |
| 5,001 – 10,000 | 10% | 500 د.أ |
| 10,001 – 15,000 | 15% | 750 د.أ |
| 15,001 – 20,000 | 20% | 1,000 د.أ |
| 20,001 – 1,000,000 | 25% | 245,000 د.أ |
| أكثر من 1,000,000 | 30% | غير محدود |
مساهمة وطنية إضافية على الدخل المرتفع
فوق الشرائح أعلاه، يُفرض 1% إضافي (مساهمة وطنية) على الجزء من الدخل السنوي الخاضع الذي يتجاوز 200,000 دينار. هذا لا يؤثر عملياً إلا على شريحة صغيرة من أصحاب الدخل المرتفع جداً.
الإعفاءات: لماذا لا يدفع كثيرون ضريبة دخل فعلياً
كل مكلف مقيم يحصل على إعفاء شخصي أساسي 9,000 دينار سنوياً. إذا كان لديك معالون (زوج أو أبناء) يُضاف إعفاء آخر 9,000 دينار — أي 18,000 دينار إعفاء قبل أي ضريبة. يمكن أيضاً المطالبة بإعفاءات إضافية (طبي/تعليم/سكن) حتى 5,000 دينار، لكن السقف الكلي لأي عائلة 23,000 دينار. هذا يعني أن راتباً شهرياً حتى نحو 1,500 دينار (لمن لديه معالون) قد لا يدفع أي ضريبة دخل فعلياً.
| الراتب الشهري | ضمان اجتماعي شهري | ضريبة شهرية | صافي الراتب |
|---|---|---|---|
| 700 د.أ | 52.5 د.أ | صفر | 647.5 د.أ |
| 1,500 د.أ | 112.5 د.أ | صفر | 1,387.5 د.أ |
| 2,500 د.أ | 187.5 د.أ | 87.5 د.أ | 2,225 د.أ |
| 4,000 د.أ | 300 د.أ | 416.67 د.أ | 3,283.33 د.أ |
الأسئلة الشائعة
ما هي شرائح ضريبة الدخل في الأردن 2026؟
وفق قانون ضريبة الدخل الأردني رقم 34 لسنة 2014 وتعديلاته: أول 5,000 دينار من الدخل السنوي الخاضع تُفرض عليها 5%. من 5,001 إلى 10,000: 10%. من 10,001 إلى 15,000: 15%. من 15,001 إلى 20,000: 20%. من 20,001 إلى 1,000,000: 25%. وما يزيد على مليون دينار: 30%. يُضاف فوق ذلك مساهمة وطنية 1% على الجزء الذي يتجاوز 200,000 دينار سنوياً. كل شريحة تُطبَّق على الجزء الواقع فيها فقط.
كيف أحسب ضريبة الدخل في الأردن على راتبي الشهري؟
الخطوات: (1) احسب الراتب السنوي = الشهري × 12. (2) اخصم الإعفاء الشخصي 9,000 دينار، ويُضاف إعفاء المعالين 9,000 دينار إن كان لديك زوج أو أبناء (السقف الكلي للإعفاءات 23,000 دينار للعائلة). (3) طبِّق شرائح ضريبة الدخل على الدخل المتبقي الخاضع للضريبة. (4) قسِّم الضريبة السنوية على 12 للحصول على الضريبة الشهرية. (5) صافي الراتب = الراتب الإجمالي – اشتراك الضمان الاجتماعي (7.5% إن انطبق) – الضريبة الشهرية.
ما هو الإعفاء الشخصي وإعفاء المعالين في ضريبة الدخل الأردنية؟
كل مكلف مقيم يحصل على إعفاء شخصي أساسي قدره 9,000 دينار سنوياً. إذا كان لديك معالون (زوج أو أبناء) تحصل على إعفاء إضافي 9,000 دينار بغض النظر عن عددهم. يمكن أيضاً المطالبة بإعفاءات إضافية (طبي/تعليم/سكن) حتى 5,000 دينار بحد أقصى، لكن السقف الكلي لأي عائلة لا يتجاوز 23,000 دينار مهما تعددت الإعفاءات.
كم ضريبة الدخل في الأردن على راتب 700 دينار شهرياً؟
راتب 700 دينار/شهر = 8,400 دينار/سنة. بعد خصم الإعفاء الشخصي والمعالين (18,000 دينار)، يكون الدخل الخاضع صفراً — أي لا ضريبة دخل مستحقة، لأن الإعفاءات تتجاوز الدخل السنوي كاملاً. هذا يفسر لماذا غالبية الرواتب المتوسطة في الأردن لا تدفع ضريبة دخل فعلياً.
هل الضمان الاجتماعي يخفض ضريبة الدخل في الأردن؟
اشتراك الضمان الاجتماعي (7.5% من الراتب للموظف في القطاع الخاص) يُخصم من صافي راتبك، لكنه لا يُخصم من الوعاء الخاضع لضريبة الدخل بنفس طريقة التأمينات في دول أخرى — فهو خصم منفصل يُطرح بعد احتساب الضريبة، لا قبلها. الحاسبة تعرض الاثنين منفصلين لتوضيح الفرق.
ما الفرق بين المعدل الاسمي والمعدل الفعلي لضريبة الدخل في الأردن؟
المعدل الاسمي هو الشريحة التي يقع فيها آخر دينار من دخلك (مثلاً 20%). المعدل الفعلي هو إجمالي الضريبة مقسوماً على الراتب الإجمالي — وهو دائماً أقل من الاسمي بسبب الإعفاءات الكبيرة (9,000–18,000 دينار) والشرائح الأولى المنخفضة. لهذا كثير من الرواتب المتوسطة في الأردن يكون معدلها الفعلي قريباً من الصفر.